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一、国家财政
1．财政及其作用
(1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
(2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。
◆ 温馨提示
比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
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扩张性财政政策 |
紧缩性财政政策 |
稳健的财政政策 |
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区
别 |
原因 |
经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 |
经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 |
经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 |
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对策 |
增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 |
减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 |
控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 |
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联系 |
采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 |
2．财政收入与支出
(1)财政收入。
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。
(2)财政支出。
国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。
(3)财政收支状况。
财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
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国家收入与支出的关系 |
财政状况 |
影响 |
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收大于支 |
财政节余 |
财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展 |
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收小于支 |
财政赤字 |
财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险 |
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收等于或略大于、略小于支 |
收支平衡 |
财政资金得到了有效运用 |
二、征税和纳税
1．税收及其种类
(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。
◆ 温馨提示
税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
(2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 |
